审计计划方案包括哪些(7篇)

篇一：审计计划方案包括哪些

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　　全面审计实施方案

　　一、审计对象和围

　　*局下属企业。包括：

　　1、*2、**3、***4、****5、*****二、审计目的对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监视机制落实情况、业务开展情况、部管理落实情况、部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。

　　三、审计容

　　〔一〕会计报表审计，具体包括：

　　1、资产

　　〔1〕现金、银行存款、其他货币资金的真实性。

　　〔2〕应收及预付款项的真实性，必要时向客户进展询证。

　　〔3〕存货的真实性，必要时抽取局部存货进展监盘。

　　〔4〕长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。

　　〔5〕固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。.

　　z.

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　　必要时对金额较大的固定资产实施监盘。

　　〔6〕无形资产的取得、计价的真实性。

　　2、负债

　　各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同容，确定借款入帐是否完整、借款费用确实认是否正确、及时。

　　3、损益的真实性

　　收入是否真实，确认是否完整。本钱费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。

　　〔二〕经济责任及公司部控制方面的审计

　　1、经济责任

　　经济责任人完成其承当的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。

　　2、部控制执行情况

　　部控制的围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为部财务会计控制和部经营管理控制两个方面。部控制审计的容是对构成部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进展测试与评价。

　　部控制审计容包括：部控制健全性检查评价；部控制符合有效性测试；部控制合理科学性综合评价；部控制实质性测试。

　　四、审计程序

　　〔一〕会计报表审计

　　按注册会计师审计准则进展

　　〔二〕经济责任及公司部控制方面的审计

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　　审计人员对部控制进展审计时，首先进展部控制健全性检查，这包括调查部控制和描述部控制，并进展初步评价；然后进展部控制符合有效性测试、部控制实质性测试和部控制综合评价。

　　*部控制制度健全性检查及初步评价

　　其审计程序包括：

　　1、调查部控制：

　　〔1〕审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进展调查，了解和掌握被审计单位部控制情况。

　　〔2〕审计人员对被审计单位部控制进展调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查围。

　　〔3〕审计人员对被审计单位的控制现状进展调查时，应当关注被审计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。

　　2、描述部控制：

　　〔1〕

　　将被审计单位或审计事项的部控制运行情况通过文字表达或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。

　　〔2〕根据现有部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况。

　　〔3〕审计人员对被审计单位的部控制进展调查时，可采取以下方法进展描述：文字表达法，即用文字说明部控制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过答复答复表格中设计的提问，来说明部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明部控制。

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　　3、部控制健全性检查，是根据对被审计单位部控制的调查和描述，分析和评价已建立的部控制与其经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。

　　4、检查、评价部控制的健全性，应当考虑以下因素：控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质和原因；失控对控制系统的影响；审计方案对部控制的依赖程度；部控制的局限性。

　　5、符合有效性测试的重点是：对部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定部控制执行情况和有效程度。

　　*部控制符合有效性测试

　　一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其容包括：

　　1、业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择假设干笔业务，沿着规定的业务处理程序进展穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施〔即控制点，特别是关键控制点〕在实际经济活动中的执行情况。

　　2、穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，部控制是否按规定发挥了作用。

　　3、功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取假设干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。

　　*对被审计单位的部控制进展实质性测试

　　应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复.

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　　核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料工程金额进展实证性审核检查。

　　*对部控制进展综合评价

　　五、被审计单位需提供材料

　　1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关书或批准证书复印件、验证报告复印件；

　　2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表；

　　3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等；

　　4、所有与部管理及部控制相关文件规定，包括并不限于：

　　组织构造图、人员职责分工、员工岗位权限、部各部门规章制度、各部门业务处理程序；

　　营业收入合同、采购合同；

　　公司销售与收款制度；

　　公司采购与付款制度；

　　费用支出审批流程、审批权限；

　　公司业务收费相关文件或依据；

　　审计期间相关股东会、董事会决议和会议记录等

　　六、审计时间预算

　　根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。

　　七、审计的组织

　　在委托方和被审计单位的积极配合下，由会计师事务所骨干力量组成两个.

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　　审计小组分头进展，以提高工作效率，缩短审计时间。

　　***会计师事务所

　　*年*月*日

　　.

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篇二：审计计划方案包括哪些篇三：审计计划方案包括哪些

　　审计项目的计划和执行

　　在企业运营过程中，审计是一项至关重要的活动，旨在评估和确认财务报表的准确性和合规性。审计项目的计划和执行是整个审计过程的关键步骤，本文将探讨如何科学合理地进行审计项目的计划和执行。

　　一、审计项目计划

　　审计项目计划是审计工作的基础，具体包括以下几个方面的内容：

　　1.明确审计目标和范围

　　审计项目的目标是什么？即明确审计的目的和预期结果，并进行具体化的梳理。审计范围是什么？即明确需要审计的具体财务报表、业务流程或管理制度等内容。

　　2.制定审计计划和时间表

　　审计计划是在明确审计目标和范围的基础上，制定具体的审计步骤和时间表。审计计划需要考虑到企业的运营节奏和时间安排，确保审计工作与业务工作协调一致。

　　3.分配审计资源和人员

　　根据审计项目的规模和复杂程度，合理分配审计资源和人员，确保审计团队的专业能力和经验与项目要求相匹配。审核人员应具备相关的专业知识和技能，并且要求遵守审计工作的职业道德准则。

　　4.制定风险评估和控制策略

　　审计项目需要进行风险评估，明确可能的风险和挑战，并制定相应的风险控制策略。通过科学合理的控制策略，预防潜在的风险，并确保审计工作的顺利进行。

　　5.确定沟通和报告机制

　　明确审计项目的沟通和报告机制，包括与企业管理层和内部控制人员的沟通方式和频率，以及审计结果的报告形式和内容。及时准确地进行沟通和报告，能够为企业的管理决策提供有价值的意见和建议。

　　二、审计项目执行

　　审计项目的执行是根据审计计划和时间表，实施具体的审计活动，包括以下步骤：

　　1.收集和分析相关资料

　　审计执行的第一步是收集和分析企业的相关资料，包括财务报表、会计记录、业务流程文档等。通过对这些资料的仔细研究和分析，了解企业运营情况，为后续的审计工作做好准备。

　　2.进行实地调查和查证

　　审计执行需要进行实地调查和查证，以验证财务报表和相关资料的真实性和准确性。实地调查可以通过访谈企业员工、观察业务活动和检查实物等方式来进行，以获取更全面准确的信息。

　　3.进行内部控制测试

　　内部控制是企业保证财务报表准确性和合规性的重要手段。审计执行需要对企业的内部控制进行测试和评估，检查其是否健全有效，并提出改进建议。

　　4.编制审计工作底稿

　　审计执行过程中，需要编制审计工作底稿，记录审计活动的过程和发现的问题，形成审计证据。审计工作底稿的编制要求清晰、规范，便于后续的审计跟踪和复核。

　　5.撰写审计报告

　　审计项目执行完毕后，需要撰写审计报告，对审计结果进行汇总和总结，并提出审计意见和建议。审计报告应该准确、明确地陈述审计发现和结论，为企业管理层提供决策参考。

　　总结：

　　审计项目的计划和执行是确保审计工作高效、规范进行的重要环节。科学合理地制定审计项目计划，明确审计目标和范围，合理分配审计资源和人员，并制定风险控制策略和沟通报告机制，能够提高审计工作的质量和效果。在审计项目执行阶段，正确收集和分析相关资料，进行实地调查和内部控制测试，并编制审计工作底稿和报告，有助于评估企业的财务状况和运营情况，为企业管理层提供有价值的决策支持。

篇四：审计计划方案包括哪些

　　内部审计工程项目计划方案

　　一、项目范围

　　本次内部审计工程项目计划方案涉及公司整体的内部审计工作，包括但不限于财务管理、风险管理、合规性监督等方面的审计工作。

　　二、项目目的本次内部审计工程项目的目的是对公司的内部控制制度和运行情况进行全面审计，发现问题并提出改进建议，提高公司内部管理效率，保障公司的稳健经营。

　　三、项目目标

　　1.发现并修正公司内部控制制度存在的漏洞；

　　2.发现并修正公司内部管理中的问题；

　　3.提高公司内部管理效率和整体运营质量。

　　四、项目计划

　　1.项目启动阶段

　　确定项目目标、范围、目的和重要性，明确项目组织结构和各成员的职责，确定项目的时间表和预算。

　　2.项目准备阶段

　　搜集相关资料进行分析，明确审计范围和审计重点，编制内部审计工作方案，建立项目进度和质量控制机制。

　　3.实施阶段

　　依据审计方案，对公司各个部门的内部控制和管理进行审计，发现问题并提出改进建议。

　　4.结果汇报阶段

　　对审计结果进行总结和分析，形成审计报告并提交公司管理层，向各部门负责人做出重要问题耕澄清和解释。

　　五、项目实施过程中的问题及对策

　　1.缺乏审计人员的专业能力

　　解决办法：招聘专业内部审计人员或者聘请外部专业审计人员进行辅助工作；加强内部审计人员的培训和技能提升。

　　2.公司内部部门对审计工作的抵触情绪

　　解决办法：加强与各部门沟通，明确审计的目的和意义，和部门负责人共同制定审计范围和审计重点，化解抵触情绪。

　　3.审计结果得不到有效整改

　　解决办法：加强审计结果的跟踪和监督，及时向公司管理层和各部门领导做出提示，督促整改并进行整改跟踪。

　　六、项目实施后的考核与总结

　　1.考核指标

　　考核内部审计工程项目实施是否达到预期目标，并对项目实施过程中发现的问题进行反思和总结。

　　2.考核方法

　　通过对审计结果和公司运营情况进行对比，进行评估和考核。

　　3.总结

　　总结内部审计工程项目的实施过程中的经验和教训，形成内部审计工程项目总结报告，为今后类似项目的实施提供参考依据。

　　七、项目实施后的建议

　　1.加强公司内部审计人员的培训和素质提高，提高整体审计工作的水平和质量；

　　2.加强与公司各部门的沟通和合作，形成良好的合作氛围；

　　3.随时关注审计结果的整改过程，督促整改的及时性和有效性；

　　4.加强对审计结果的分析和研究，为提出更有建设性的整改建议提供依据。

　　八、项目预算

　　本项目预算主要包括内部审计人员的薪酬、外聘专业人员的费用、项目执行期间的差旅和住宿费用、可能出现的其他费用等。

　　以上是本次内部审计工程项目计划方案的主要内容，希望对项目的实施有所帮助，谢谢。

篇五：审计计划方案包括哪些

　　审计项目计划实施方案

　　一、项目背景。

　　随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业在经营过程中需要进行审计，以确保财务数据的准确性和合规性。本次审计项目旨在对公司财务数据进行全面审计，为企业提供可靠的财务信息，帮助企业管理层更好地了解公司的经营状况，做出正确的经营决策。

　　二、项目目标。

　　1.对公司财务数据进行全面审计，确保数据的真实性和准确性。

　　2.发现财务管理中存在的问题和风险，提出改进建议，为企业提供经营决策参考。

　　3.评估公司内部控制制度的有效性，提出完善建议，提高公司内部控制水平。

　　三、项目范围。

　　1.对公司财务报表、会计凭证、财务账簿等财务数据进行审计。

　　2.对公司内部控制制度的设计和执行情况进行评估。

　　3.对公司财务管理和资金运作情况进行审计。

　　4.对公司其他相关财务活动进行审计。

　　四、项目实施步骤。

　　1.制定审计计划，确定审计范围、审计目标和审计时间表，制定审计工作计划。

　　2.收集资料，收集公司财务报表、会计凭证、财务账簿等相关资料，了解公司的经营情况。

　　3.实地调查，实地调查公司的经营场所和财务管理情况，与相关人员进行沟通，了解内部控制情况。

　　4.数据分析，对收集到的财务数据进行分析，发现异常情况和问题。

　　5.编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，提出改进建议。

　　五、项目资源。

　　1.人力资源，项目组成员包括审计师、财务专家等，具有丰富的审计经验和专业知识。

　　2.技术资源，使用先进的审计工具和技术手段，提高审计效率和准确性。

　　3.财务资源，合理利用项目预算，确保项目的顺利实施。

　　六、项目风险。

　　1.数据不真实，公司提供的财务数据不真实，影响审计结果的准确性。

　　2.内部控制不完善，公司内部控制制度存在漏洞，导致审计无法全面进行。

　　3.人力资源不足，项目组成员的专业能力和经验不足，影响审计效果。

　　七、项目时间安排。

　　本次审计项目计划实施周期为3个月，具体时间安排如下：

　　1.制定审计计划，第1周。

　　2.收集资料和实地调查，第2周至第6周。

　　3.数据分析和编制审计报告，第7周至第11周。

　　4.审计报告审核和提交，第12周。

　　八、项目成果。

　　1.完成公司财务数据的全面审计，确保数据的真实性和准确性。

　　2.发现并提出财务管理中存在的问题和风险，并提出改进建议。

　　3.评估公司内部控制制度的有效性，提出完善建议，提高公司内部控制水平。

　　4.提交审计报告，为企业管理层提供决策参考。

　　以上就是本次审计项目的实施方案，希望能够得到各位领导和同事的支持和配合，共同努力，确保审计项目顺利实施，为企业经营决策提供可靠的财务信息和建议。

篇六：审计计划方案包括哪些

　　审计计划包括哪些内容

　　审计计划是审计工作的重要组成部分，其内容涵盖了审计工作的全面安排和部署。一个完善的审计计划能够有效地指导审计工作的开展，保证审计工作的顺利进行。审计计划一般包括以下内容：

　　一、审计目标和范围。

　　审计计划的第一步是确定审计的目标和范围。审计目标是指审计工作的核心目的，即要达到的审计目标和预期效果。审计范围则是确定审计工作所涉及的具体范围和对象，包括审计的时间范围、审计的业务范围、审计的地域范围等。

　　二、审计任务和职责分工。

　　审计计划还需要明确审计任务和职责的分工。审计任务是指审计工作中需要完成的具体任务和内容，包括数据收集、风险评估、内部控制评价、程序测试、报告编制等。审计人员的职责分工是指明确每个审计人员在审计工作中的具体职责和任务分工，保证审计工作的高效完成。

　　三、审计方法和程序。

　　审计计划中还需要详细规划审计的方法和程序。审计方法是指审计工作中采用的具体方法和手段，包括文件审阅、询问函调查、现场检查、抽样测试等。审计程序是指审计工作按照一定的程序和步骤进行，确保审计工作的严谨性和规范性。

　　四、审计资源和时间安排。

　　审计计划还需要合理安排审计的资源和时间。审计资源包括人力资源、物力资源和财力资源，需要根据审计任务的具体情况进行合理配置。审计时间安排是指明确审计工作的具体时间节点和工作周期，保证审计工作按时完成。

　　五、风险评估和控制措施。

　　审计计划中需要对审计工作中可能存在的风险进行评估，并制定相应的控制措施。风险评估是指对审计工作可能面临的各种风险进行评估和分析，包括内部风险和外部风险。控制措施是指为降低和控制审计风险而采取的具体措施和方法。

　　六、报告编制和提交。

　　审计计划最后需要规划审计报告的编制和提交。审计报告是审计工作的成果，需要按照一定的格式和要求进行编制，包括审计结论、审计意见、审计建议等内容。审计报告的提交是指将审计报告提交给审计委员会或审计机构，完成审计工作的最后环节。

　　综上所述，一个完善的审计计划应包括审计目标和范围、审计任务和职责分工、审计方法和程序、审计资源和时间安排、风险评估和控制措施、报告编制和提交等内容。只有全面考虑和规划这些内容，才能确保审计工作的顺利进行和取得良好的审计效果。

篇七：审计计划方案包括哪些

　　如何拟定审计工作计划

　　1.了解被审计单位的基本情况

　　-业务性质和规模

　　-组织结构和管理层

　　-内部控制环境

　　-过往审计发现的问题和风险领域

　　2.确定审计目标和范围

　　-审计目标(如合规性审计、财务审计、绩效审计等)

　　-审计范围(涵盖的业务领域、审计周期等)

　　3.评估风险和制定审计重点

　　-识别并评估重大风险领域

　　-确定审计重点关注领域

　　4.制定审计程序和分工

　　-设计具体的审计程序和方法

　　-合理分配审计人员和资源

　　5.安排审计时间表

　　-拟定审计工作的时间进度

　　-平衡审计项目与其他工作

　　6.编制审计工作底稿

　　-准备审计工作底稿格式和模板

　　-记录审计计划和相关资料

　　7.审核和调整审计计划

　　-审阅审计计划的合理性和可行性

　　-根据实际情况对计划进行调整

　　8.与被审计单位沟通计划

　　-与被审计单位管理层沟通审计计划

　　-获取必要的支持和配合

　　通过以上步骤，审计人员可以拟定出一个系统、全面的审计工作计划，为审计工作的有序开展奠定基础。同时，审计计划也需要根据工作进展情况进行适当调整和完善。